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奥门永利误乐域石家庄市人民政府办公厅关于印

时间:2019-11-10 06:54来源:法律知识
一、财政国库管理制度改革的必要性我市过去的财政性资金缴库和拨付方式,是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的,已不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要

  一、财政国库管理制度改革的必要性我市过去的财政性资金缴库和拨付方式,是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的,已不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。近几年,我市实行了财政集中支付改革,基本解决了预算单位多头和重复开户问题,但仍然存在一些弊端,主要是:财政资金缴库环节多,入库延滞,不利于对其实施有效管理和全面监督;财政资金过早流出国库,大量资金实际上仍然滞留在预算单位,降低了使用效率;资金流转还存在中间环节,支付效率有待进一步提高;财政收支信息反馈迟缓,以拨代支问题没有得到有效解决,难以为预算编制、执行分析提供准确依据。因此,必须深化财政国库管理制度改革,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  1、收入类型。按照政府收入分类标准,对财政收入实行分类。

  (3)预算单位零余额账户,用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算,并可提取小额现金。

  (二)资金运转高效原则。预算单位的资金通过国库单一账户体系直接支付给供应该单位商品和劳务的供应者,所有收入均直接缴入国库和预算外资金财政专户,减少中间环节,加快资金运行速度。

  (1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (2)财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政部门申请授权支付的月度用款限额,经批准后,财政部门将资金划拨到预算单位基本账户,预算单位在月度用款限额内,自行向银行开具支付令,从预算单位基本账户中支付。

  3.支付程序

文  号:皖政办[2001]48号

  四、改革的相关配套措施建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金的账户设置和收支缴拨的根本性变革,是一项庞大和复杂的系统工程。不仅涉及到完善现行预算编制方法,建立健全银行清算系统、财政管理信息系统等必备的配套设施,而且需要改变传统观念和管理方式。各部门、各单位一定要高度重视,精心组织,密切配合,逐步实现预期改革目标。

  现代财政国库管理制度的基本构架是:建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或预算外资金财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

  (四)建立健全监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和申请;财政国库支付执行机构要建立健全内部监督制约机制,财政国库管理部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行指导和监督;财政国库管理部门和财政国库支付执行机构要自觉接受审计、监察部门的审计监督;人民银行要协同财政部门做好选择代理银行工作,并加强对国库单一账户体系和代理银行的监督管理。通过各部门的有效监督和制约,确保财政资金安全。

  2、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求,将财政性收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

  (2)集中汇缴是由征收机关或有关法定单位按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

    (1)各项税收收入和纳入预算管理的非税收入(包括基金收入、行政性收费、罚没收入等),由缴款单位或缴款人通过开户银行将款项直接缴入国库单一账户。

  为适应社会主义市场经济体制下财政管理的要求,逐步建立以国库单一账户体系为基础的现代财政国库管理制度,加强财政支出管理,强化财政资金使用监督,切实提高财政资金使用效益,根据 财政部、中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知 (财库〔2001〕24号),结合我省实际,制定本方案。

  (2)财政直接支付零余额账户,用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

  (3)零星支出。指预算单位购买支出中,未达到规定数额的日常小额部分支出。

发布日期:2005-11-30

  财政国库管理制度的改革涉及面广,政策性强,为保证改革的顺利进行,必须采取先试点后推开的方法进行。

  (4)财政预算外资金专户,用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动。

  (2)集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入,由征收机关开具汇总缴款书缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款,比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  2.国库单一账户体系中各类账户的功能

  财政国库管理制度改革政策性强,涉及面广,情况复杂,进行改革试点的地区,要加强领导,精心组织,周密部署,及时反映试点情况和有关问题。改革试点的具体实施办法由各地自行制定。

  三、财政国库管理制度改革的主要内容按照财政国库管理制度的基本发展要求,建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品、劳务供应者或用款单位。

  上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构(以下简称支付中心)、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性,及时核对有关账务。

    (1)财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户,按收入和支出设置分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。

  改革的基本原则是:

  (三)有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节,使预算单位用款更加及时便利。

  财政支付中心机构的设置要充分体现“精简、高效”的原则,机构的组成和人员规模根据支付业务工作需要确定,支付中心的人员,主要从本级预算单位的财务人员中择优录用。

    1.支出类型根据支付管理需要,具体分为:工资支出,即预算单位在职人员及离退休人员的工资性支出;购买支出,即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出;零星支出,即预算单位零星购买和日常小额支出部分,主要是《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出,或虽列入《政府采购品目分类表》,但未达到规定数额的支出;转移支出,即拨付给单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出,包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金,以及上级财政对下级财政的一般性转移支付等。

  (三)2003年,在市级全面推开。争取用3—4年时间,在全省范围内全面推行财政国库管理制度的改革。

    (1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门、预算单位在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付。

  (2)财政部门按资金使用性质在商业银行开设财政工资资金专户、政府采购资金专户和授权支付总户。

发文单位:石家庄市人民政府办公厅

  支付对象为预算单位和下级财政的支出,由财政部门按照预算执行进度将资金从国库单一账户直接拨付到收款人、预算单位或下级财政部门账户。

  (3)小额零散收入由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户或财政预算外资金专户。规范收入退库管理。涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。

各市、县人民政府,省政府各部门、各直属机构:

  (2)各项预算外收入,按照“票款分离”办法,由缴款单位或缴款人直接缴入财政预算外资金专户。

安徽省财政国库管理制度改革试行方案

  (2)财政授权支付程序。预算单位根据批复的部门预算和资金用款计划,在财政部门授权用款额度内,自行开具支付令,通过代理银行办理资金支付,并与国库单一账户清算。预算外资金比照预算内资金拨付程序执行。

  (2)财政授权支付。预算单位根据财政部门授权,自自行开具支付令,从预算单位的基本账户中支付。财政授权支付给愧于预算单位的零星支出。

    为进一步加强财政资金的管理与监督,提高资金使用效益,逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,根据国家和省关于推行财政国库管理制度改革的要求,结合我市实际,制定本方案。

  (2)财政部门工资资金专户,用于记录、核算和反映预算单位工资的支出活动。财政部门政府采购资金专户,用于记录、核算和反映纳入政府集中采购范围内的政府采购项目的支出活动。财政部门的授权支付总户,用于财政部门与预算单位基本账户的支付和清算。

生效日期:1900-1-1

  (三)规范支出拨付程序

  (二)有利于管理监督。增强财政收支活动透明度,不改变预算单位资金使用、财务管理和会计核算权限,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。

  建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,对规范财政收支行为,加强财政收支管理与监督,提高财政资金的使用效率,从制度上防范腐败现象的发生,都有着重要的意义。各地、各部门要高度重视并积极支持这项改革。为了保证改革的顺利进行,按照总体规划、分步实施的原则,2001年选择几个有代表性的市进行试点,在总结经验、优化和完善方案的基础上,2002年进一步扩大改革试点范围。各地可结合实际,根据本方案,自行确定改革的时间和步骤,争取用3—4年的时间全面推行新的财政国库管理制度。

  (二)规范收入收缴程序1.收缴方式适应财政国库管理制度改革要求,将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

  二、财政国库管理制度的主要内容

  二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求和上级部门的安排部署,结合我市实际,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政监督,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据上述指导思想,财政国库管理制度改革遵循以下原则:

  (3)预算单位的基本账户,用于记录、核算和反映预算单位的零星支出。此账户为过渡性账户,随着国库单一账户体系的健全,将逐步过渡到零余额账户管理。

文  号:石政办发[2005]65号

  建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性改革,涉及面广,情况复杂,是一项庞大的系统工程。需要采取必要的配套改革措施,为改革的顺利实施提供保障。

各县(市)、区人民政府,市政府各部门,市属各单位:

  (四)建立全省财政管理信息系统。主要包括:预算编制系统和预算执行系统。运用电子化网络系统通过财、税、库横向联网和银行支付系统进行收支,及时反映财政收入和支出及平衡状况,确保财政资金在国库单一账户体系中安全。快捷运作。

  (三)规范支付程序,严格会计核算。财政国库支付执行机构要建立规范严密的支付管理程序,加强对预算单位资金使用的监督。财政部门、财政国库支付执行机构、预算单位、中国人民银行石家庄中心支行、代理银行要按有关规定,做好资金核算、对账统计和报表工作。

  四、改革的实施步骤

  (一)有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责,使所有财政性收支都按规定的程序在国库单一账户体系内运作。

  (一)建立国库单一账户体系

  (5)经市政府或市财政部门批准,预算单位在商业银行开设的特殊专户。国库单一账户体系逐步完善后,相应取消各类收入过渡性账户。

  (1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门在商业银行开设的工资资金专户、政府采购资金专户和授权支付总户进行清算,实现支付。

  (一)进一步完善预算编制改革。切实做到早编、细编预算,预算到具体项目,提高部门预算的可执行性,逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库集中支付创造条件。

  三、改革的配套措施

二00五年十一月三十日

  (1)财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政性资金支付到收款人(即商品和劳动供应者,下同)或用款单位账户。财政直接支付适用于工资支出。购买支出和转移支出。

  (三)规范支出拨付程序

  (5)特设专户,用于记录、核算和反映财政部门及预算单位的有关特殊专项支出活动,由国库单一账户或预算外资金财政专户支付。

    (1)财政直接支付程序。预算单位根据批复的部门预算和资金用款计划,向财政国库支付执行机构提出申请,财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金用款计划及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令办理资金支付,并与国库单一账户清算。财政直接支付主要通过转账方式划转。支付对象为单位和下级财政部门的支出,由财政部门按规定和预算执行进度将资金从国库单一账户直接划转到单位和下级财政部门。

  一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则

  (3)财政部门为预算单位在商业银行开设的财政授权支付零余额账户。

  2、国库单一账户体系中各类账户的功能:

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